La empresa Westreco era una subsidiaria de Nestec (domiciliada en los Estados Unidos de América, EE. UU.), que a su vez era una subsidiaria de Nestle S.A., domiciliada en Suiza.

Westreco básicamente producía los productos que le encargaban y era compensada con un margen sobre sus costos, por lo que se estaba aplicando el método del costo incrementado. Así, el margen que se añadía sobre sus costos era de 7.5 % sobre los primeros US$ 350,000; 5 % sobre sobre el excedente hasta US$ 1 millón, y 3.5 % adicional sobre el exceso.

Westreco mostró el análisis de un economista que concluyó que el margen de la compañía era similar al de 4 compañías comparables a Westreco, que realizaban funciones similares. Por su parte, la Administración Tributaria de EE. UU. mostró el testimonio de otro experto que había comparado los márgenes de Westreco con otras 15 empresas comparables, sobre la base de los códigos SIC (Standard Industrial Classification). Sin embargo, la Corte señaló que, incluso con el análisis del experto de la Administración tributaria, se concluía que la rentabilidad de Westreco estaba dentro de los rangos aceptables de rentabilidad.

Es importante resaltar lo que señala la Corte:

Una razón para los reducidos márgenes de rentabilidad de Westreco, era el hecho de que asumía bajo riesgos económicos y de negocio. De hecho, la investigación y el riesgo de producción de Westreco casi no existía, debido a que a la empresa se le iba a pagar independientemente del éxito o fracaso de los proyectos.

A diferencia de otros casos que se analizarán, en el de Westreco la actividad económica de producción se desarrolla en los EE. UU., y la Administración tributaria pretende sustentar, sin éxito, que Westreco asumía mayores riesgos.